Allocating tax revenue to sub-central government levels: lessons from Germany and Poland

Authors

  • Małgorzata Magdalena Hybka Poznań University of Economics

DOI:

https://doi.org/10.12775/EQUIL.2016.031

Keywords:

apportionment of tax revenue, fiscal federalism, Germany, Poland

Abstract

Tax sharing arrangements provide considerable financial resources to sub-central government levels. This statement is true both for unitary and federal states although tax revenue sharing mechanisms differ significantly across countries. The basic aim of this article is to compare the mechanisms adopted in Germany and in Poland. It assesses the degree of tax autonomy granted to sub-central government levels in the countries analysed, overviews the principles of apportionment of joint (shared) taxes and presents statistics on tax revenue composition of sub-central government levels.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2011 roku (2012). Warszawa: Najwyższa Izba Kontroli.
Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2013 roku (2014). Warszawa: Najwyższa Izba Kontroli.
Blöchliger, H., & Nettley M. (2015). Sub-central Tax Autonomy: 2011 Update. OECD Working Papers on Fiscal Federalism, 20. DOI: http://dx.doi.org/10. 1787/5js4t79sbshd-en.
Boadway, R., & Shah, A. (2009). Fiscal Federalism: Principles and Practice of Multiorder Governance. Cambridge: Cambridge University Press. DOI: http://dx.doi.org/10.1017/CBO9780511626883.
Bönke, T., Jochimsen, B., & Schröder, C. (2013). Fiscal Federalism and Tax Administration ? Evidence From Germany. DIW Berlin Discussion Paper. 1307. DOI: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2294400.
Das bundesstaatliche Finanzausgleich (2014). Stuttgart: Baden-Württemberg Ministerium für Finanzen und Wirtschaft.
Englisch, J., & Tappe, H. (2011). The Federal Republic of Germany. In G. Bizioli & C. Sacchetto (Eds.). Tax Aspects of Fiscal Federalism: a Comparative Analysis. Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation.
Finanzverwaltungsgesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 4. April 2006 (BGBl. I S. 846, 1202), das zuletzt durch Artikel 18 des Gesetzes vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266) geändert worden ist.
Finanzausgleichsgesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 20. Dezember 2001 (BGBl. I S. 3955, 3956), das zuletzt durch Artikel 2 des Gesetzes vom 15. Juli 2013 (BGBl. I S. 2401) geändert worden ist.
Der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer in der Gemeindefinanzreform. (2014). Berlin: Bundesministerium der Finanzen.
Gospodarka finansowa jednostek samorządu terytorialnego 2010 (2011). Warszawa: Główny Urząd Statystyczny.
Gospodarka finansowa jednostek samorządu terytorialnego 2012 (2013). Warszawa: Główny Urząd Statystyczny.
Gospodarka finansowa jednostek samorządu terytorialnego 2013 (2014). Warszawa: Główny Urząd Statystyczny.
Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland in der im Bundesgesetzblatt Teil III, Gliederungsnummer 100-1, veröffentlichten bereinigten Fassung, das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 11. Juli 2012 (BGBl. I S. 1478) geändert worden ist.
Jastrzębska, M. (2012). Finanse jednostek samorządu terytorialnego. Warszawa: Wolters Kluwer Polska.
Kassenmäßige Steuereinnahmen nach Gebietskörperschaften 2007-2013. Retrieved form www.bundesministerium.de (02.01.2015).
Kassenmäßige Steuereinnahmen nach Steuerarten in den Kalenderjahren 2006-2013. Retrieved form www.bundesministerium.de (02.01.2015).
Kedar, O. (2009). Voting for Policy, not Parties: How Voters Compensate for Power Sharing. Cambridge: Cambridge University Press. DOI: http://dx.doi. org/10.1017/CBO9780511657481.
Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 roku, tj. Dz. U. z 1997 r. Nr 78, poz. 483, z późn. zm.
Oates, W. E. (2008). On The Evolution of Fiscal Federalism: Theory and Institutions. National Tax Journal, 61(2).
Popławski, M. (2009). Wymiar i pobór podatków i opłat lokalnych. Bydgoszcz: Wydawnictwo Temida 2.
Regionalisierungsgesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 27. Dezember 1993 (BGBl. I S. 2378, 2395), das zuletzt durch Artikel 4 des Gesetzes vom 14. Dezember 2012 (BGBl. I S. 2598) geändert worden ist.
Statistisches Jahrbuch 2010 für die Bundesrepublik Deutschland (2011). Wiesbaden: Statistisches Bundesamt Deutschland.
Statistisches Jahrbuch 2012 für die Bundesrepublik Deutschland (2013). Wiesbaden: Statistisches Bundesamt Deutschland.
Statistisches Jahrbuch 2013 für die Bundesrepublik Deutschland (2014). Wiesbaden: Statistisches Bundesamt Deutschland.
Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway. (2014). Luxembourg: Publications Office of the European Union. DOI: http://dx.doi.org/10.2778/33696.
Ulbricht, A. (2008). The Decentralisation of Tax Administration in Germany: Consequences. In N. Bosch & J. M. Durán (Eds.). Fiscal Federalism and Political Decentralisation ? Lessons from Spain, Germany and Canada. Cheltenham: Edward Elgar Publishing.
Ustawa z dnia z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym, tj. Dz. U. z 2013 r. poz. 1381, z 2014 r. poz. 40.
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych, tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz.613, z późn. zm.
Ustawa z dnia 30 października 2002 roku o podatku leśnym, tj. Dz. U. z 2013 r. poz. 465.
Ustawa z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, tj. Dz. U. z 2014 r. poz. 1115, 1574, 1644.
Zerlegungsgesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 6. August 1998 (BGBl. I S. 1998), das zuletzt durch Artikel 12 des Gesetzes vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266) geändert worden ist.

Downloads

Published

2016-12-31

How to Cite

Hybka, M. M. (2016). Allocating tax revenue to sub-central government levels: lessons from Germany and Poland. Equilibrium. Quarterly Journal of Economics and Economic Policy, 11(4), 689–709. https://doi.org/10.12775/EQUIL.2016.031

Issue

Section

Fiscal policy in the European Union countries

Similar Articles

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 > >> 

You may also start an advanced similarity search for this article.